Программа семинара

1. Практика применения изменений главы 25 НК РФ с 2012 года:
▪ Инновационной деятельности – благоприятные условия! Расширен перечень расходов на НИОКР, формирование резерва на НИОКР, порядок признания расходов.
▪ Новые налоговые льготы в сфере благотворительности и для НКО.
▪ Трансфертное ценообразование: какие сделки будут подпадать под контроль налоговых органов; новые правила определения взаимозависимых лиц; какие будут права и обязанности у налогоплательщиков, осуществляющих контролируемые сделки; новый вид налоговых проверок, проводимых налоговыми органами. Новые методы определения соответствия цен сделки рыночным: метод сопоставимой рентабельности и метод распределения прибыли. Использование комбинации нескольких методов определения рыночной цены для целей налогообложения. Симметричные корректировки налоговых обязательств; кто и как сможет заключать соглашение с налоговыми органами о ценообразовании.

2. Налоговый учет доходов и расходов: в виде процентов по договорам займа; в виде штрафов, пеней; прощения долга, кредиторской задолженности с истекшим сроком давности; скидки и бонусы; амортизационная премия и порядок ее восстановления.

3. Аренда и лизинг. Капитальные вложения в арендованные ОС. Лизинговые операции в налоговом учете.

4. Расходы организации. Что можно включать в уменьшение налоговой базы без опасения за налог на прибыль. Расходы, способные планомерно, без риска снижать налоговую базу:
▪ Законные требования к затратам организации. Документальное подтверждение и экономическая обоснованность. Критерии необоснованных затрат. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль затраты, по которым не получено дохода.
▪ Затраты на производство продукции, работ, услуг. Положения учетной политики для признания расходов. Планирование затрат для равномерного распределения налоговой нагрузки. Важные аспекты признания затрат на материалы, оплату труда, начисления амортизации, прочих расходов и других затрат.
▪ Спорные затраты при исчислении налога на прибыль. Представительские: комплект документов по оформлению, что нельзя включать в представительские расходы.
▪ Рекламные расходы: что понимать под рекламными расходами. Спонсорский договор. Баннеры, растяжки, эмблемы, лифлеты и флаерсы, сувенирная продукция с символикой фирмы, рекламная раздача призов и подарков – как учесть в затратах. НДС и НДФЛ по рекламным расходам.
▪ Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях. Как подтвердить обоснованность таких затрат.
▪ Расходы на ГСМ: нормативы Минтранса; путевые листы; мойка и парковка автомобиля; медосмотр водителей, в т. ч. предрейсовый и послерейсовый. Заправка в выходной день и по окончании рабочей смены – как признать затраты.
▪ Расходы на командировки: трудовые и налоговые аспекты законодательства при направлении работников в командировки и при возмещении расходов.
▪ Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров. Как организации законно сэкономить на зарплатных налогах и взносах. Получение второго высшего образования за счет организации, заграничное обучение.
▪ Расходы на услуги связи: доступ в Интернет, сотовая связь и детализированный счет, работник самостоятельно заключил договор с оператором связи – как учесть в затратах.
▪ Расходы на нормальные условия труда: фильтр для воды, кофемашина, помещение для приема пищи, гигиенические средства и другие расходы.
▪ Расходы на подарки работникам. Что выгоднее: учитывать в затратах с уменьшением налога на прибыль или сэкономить на зарплатных налогах и взносах. Санаторно- курортное лечение работников в «прибыльных» расходах.
▪ Учет расходов прошлых налоговых периодов в текущей налоговой отчетности.

5. Арбитражная практика применения норм главы 25 НК РФ.

6. Считаем правильно налог на прибыль по обособленным подразделениям.

7. Анализ спорных ситуаций по результатам налоговых проверок с учетом арбитражной практики. Камеральная проверка налоговой декларации по налогу на прибыль.

8. Другие вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль.

9. Ответы на вопросы участников семинара.