Программа семинара

1. Критерии безопасных расходов. Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов. Учет затрат, по которым не получено дохода, при исчислении налога на прибыль.

2. Прямые и косвенные расходы, их правильное распределение. Мнение Минфина и ВАС РФ. Как учитывать прямые расходы по простаивающему оборудованию и основному производственному персоналу.

3. Планирование затрат для равномерного распределения налоговой нагрузки. Признание затрат на материалы, оплату труда, начисление амортизации, прочих расходов и др. Отсутствие двустороннего договора и его влияние на учет расходов и вычета по НДС.

4. Важные для компании расходы, вызывающие сомнения в обоснованности у контролеров:

• Расходы на лояльность клиентов, скидки и бонусы с учетом трансфертных цен 2012 года.
• Рекламные расходы: понятие рекламных расходов; спонсорский договор; баннеры, лифлеты, флаерсы, сувенирная продукция с символикой фирмы, рекламная раздача призов и подарков – учет затрат. НДС и НДФЛ по рекламным расходам.
• Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях. Обоснование таких затрат.
• Расходы на ГСМ: нормативы Минтранса, путевые листы, мойка, парковка автомобиля, медосмотры водителей.
• Расходы на командировки: трудовые и налоговые аспекты законодательства. Возмещение расходов. Когда задержка работника в командировке может стать его доходом. Утрата документов. Расходы на проезд в командировку на собственном и арендованном автомобиле. Особенности учета расходов по загранкомандировкам.
• Новый принцип обеспечения сотрудников средствами на командировочные расходы с 1 января 2012 года: порядок организации кассовых операций, порядок приема наличных денег в кассу и выдачи из нее, порядок ведения кассовой книги, кассовых операций.
• Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров. Как законно сэкономить на зарплатных налогах и взносах.
• Расходы на услуги связи: доступ в Интернет, сотовая связь и детализированный счет. Самостоятельное заключение договора работником с оператором связи – учет затрат.
• Расходы на услуги фитнес-тренера для работников компании. Расходы на нормальные условия труда: фильтр для воды, кофемашина, помещение для приема пищи, гигиенические средства и прочие расходы.
• Расходы на подарки работникам. Учет затрат с уменьшением налога на прибыль или экономия на зарплатных налогах и взносах: определение выгоды. Санаторно-курортное лечение работников в «прибыльных» расходах.

5. Ответы на вопросы слушателей.