Программа семинара

1. Налоговые последствия цены договора: какие сделки будут подпадать под контроль налоговых органов; порядок определения дохода за календарный год; контроль цен у организаций, имеющих обособленные подразделения. Как оценить, являются ли ваши сделки контролируемыми в 2012 году. Преимущества и недостатки новых правил трансфертного ценообразования.

2. Новые правила определения взаимозависимых лиц. Как определить долю косвенного участия одной организации в другой.

3. Права и обязанности налогоплательщиков, осуществляющих контролируемые сделки. Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках. Источники рыночных цен. Когда и как корректировать налог на прибыль, НДС, НДПИ и НДФЛ при пересчете цены сделки по рыночным ценам.

4. Новый вид налоговых проверок по трансфертным ценам: основания и сроки проведения, истребование документов, оформление акта проверки и меры ответственности налогоплательщика. Симметричные корректировки налоговых обязательств.

5. Пять методов определения рыночной цены. Какой метод будут применять налоговые органы при проведении контроля за ценами. Надо ли оценивать по рыночной стоимости беспроцентный заем и выдачу поручительства в обеспечение исполнения обязательств взаимозависимого лица по сделкам 2012 года.

6. Кто и как может заключать с налоговыми органами соглашение о ценообразовании.

7. Консолидированная группа налогоплательщиков по налогу на прибыль: порядок создания, исчисление и уплата налога на прибыль участниками КГН. Налоговый контроль за КГН.

8. Ценовая политика компании в 2012 году: скидки и бонусы, подарочные сертификаты, лояльность к клиентам, маркетинговая политика. Как правильно исчислить налоги: НДС, на прибыль и НДФЛ. Арбитражная практика по рассмотрению споров в отношении сделок, связанных с применением рыночных цен.

9. Понятие налоговой выгоды и механизм ее возникновения. На чем строится концепция налоговой выгоды. Когда получение налоговой выгоды не является противоправным явлением. Методы обнаружения налоговой выгоды: деловая цель, должная осмотрительность и осторожность, реальность хозяйственных операций, переквалификация сделки или характера деятельности налогоплательщика.

10. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами. Доказательства, применяемые налоговыми органами и налогоплательщиками, подтверждающие получение обоснованной (необоснованной) налоговой выгоды.

11. Позиция высших судебных инстанций по налоговой выгоде и обоснованности расходов. Конституционный Суд о законности и об экономической обоснованности расходных документов. Оправдание сделки: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды, лизинг, посреднические договоры, аутсорсинг персонала и др.

12. Ответы на вопросы участников семинара.