Программа семинара

1. Необходимость утверждения ПБУ18/02
– отражение в бухгалтерском учете налога на прибыль с учетом допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

2. Бухгалтерская прибыль (убыток), налогооблагаемая прибыль (убытки):
– определение;
– порядок формирования;
– взаимосвязь.

3. Постоянная разница:
– определение;
– возникновение.

4. Постоянные налоговые активы (ПНА). Постоянные налоговые обязательства (ПНО):
– отражение в БУ.

5. Временные разницы: вычитаемые/налогооблагаемые:
– причины возникновения.

6. Отложенные налоговые активы (ОНА). Отложенные налоговые обязательства (ОНО):
– отражение в БУ;
– порядок образования и погашения;
– случаи списания ОНА и ОНО на счет учета «прибыль и убытки».

7. Условный расход (доход) по налогу на прибыль:
– отражение в БУ.

8. Текущий налог на прибыль:
– способы определения текущего налога на прибыль;
– необходимость закрепления в учетной политике организации выработанного способа

9. Раскрытие информации об условном расходе (доходе) по налогу на прибыль:
– текущие налоги на прибыль, ОНА, ОНО, ПНА, ПНО в бухгалтерской отчетности организации.

10. Ответы на вопросы участников семинара