Программа семинара

1. Нормативно-правовые акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность: что самое важное для бухгалтера:
– Международные нормы, регулирующие договор купли-продажи (Венская Конвенция);
– Инкотермс 2010: выбор базиса поставки и его влияния на последствия в налогообложении;
– Отдельные рекомендации по составлению внешнеэкономического контракта с точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения.
2. Расчеты российских экспортеров и импортеров с иностранными фирмами по внешнеторговым контрактам.
– Как юридически правильно оформить в контракте условия расчетов по внешнеторговой сделке в целях защиты от финансовых и валютных потерь. Оптимальный выбор форм расчетов и способов платежей российскими экспортерами и импортерами для минимизации риска неполучения экспортной выручки и непоставки импортных товаров.
– Предоплата, частичный авансовый платеж. Особенности учета. Влияние формы оплаты на формирование себестоимости импортного товара.
– Аккредитивы. Формы и Виды аккредитивов, используемых для внешнеторговых сделок. Особенности учета в зависимости от формы и вида аккредитива
3. Валютное законодательство РФ и формы расчетов по внешнеэкономическим сделкам.
– Особенности валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам.
– Паспорт сделки. Оформление документов валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам в соответствии с новой инструкции Банка России от 04 июня 2012г. №138-и, вступившей в силу с 01.10.2012 Ответственность за нарушение валютного законодательства.
4. Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета экспортных операций: в какой момент должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете экспортная выручка;
особенности заключения экспортного контракта через российского посредника-комиссионера и влияние договора комиссии на учет операций по исполнению такого контракта у экспортера и комиссионера; порядок учета курсовых разниц у экспортера и посредника; учет и налоговые последствия экспортного контракта, заключенного через иностранного посредника.
5. Порядок исчисления и уплаты НДС при экспортных операциях.
– Общие правила применения налоговой ставки 0% при экспорте:
1. В каком случае реализация товаров (работ, услуг) является экспортом в целях налогообложения НДС.
2. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0%.
– Условия применения ставки НДС в размере 0%.
– Восстановление и зачет НДС при отгрузке на экспорт:
Раздельный учет операций при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт и на внутреннем рынке.
– Особенности возмещения "экспортного" НДС:
Возмещение НДС по общехозяйственным расходам.
Возмещение НДС по неподтвержденному экспорту.
– Пример заполнения разделов налоговой декларации по НДС касательно ставки 0%.
6. Ключевые вопросы бухгалтерского учета импортных операций. Формирование в бухгалтерском учете фактической и налоговой стоимости импортируемых материальных ценностей. Особенности учета операций по исполнению импортного контракта, заключенного через российского посредника-комиссионера; отражение в учете курсовых (в т.ч. бывших суммовых) разниц у импортера и посредника. Учет операций по ввозу в Россию и реализации на ее территории товаров по договору комиссии с иностранной фирмой-комитентом.
7. Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана: товары, попадающие под действие Соглашения от 25.01.2008, срок подтверждения нулевой ставки, комплект подтверждающих документов, лизинг товаров и товарный кредит, особенности импорта товаров из Белоруссии или Казахстана в Россию, новые правила определения налоговой базы по импортированному товару, зачет переплаты НДС с реализации в РФ в счет перечисления «импортного» налога, выполнение работ, оказание услуг в Таможенном союзе.
– Регламент налогового администрирования в Таможенном союзе.
– Порядок оформления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза.
8. Ответы на вопросы слушателей.