Программа семинара

1. Основные задачи и цели ПБУ 18/02. Сфера применения. Экономический смысл отложенных налогов в финансовой отчетности.
2. Сущность бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли. Правила формирования. Причины отличий между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
3. Постоянные разницы. Понятие и порядок отражения постоянного налогового обязательства (актива).
4. Временные разницы. Понятие и порядок отражения отложенного налогового актива (обязательства).
5. Подходы к квалификации разниц между доходами и расходами, отражаемыми в бухгалтерском
и налоговом учете. Трансформация временных разниц в постоянные.
6. Списание отложенных налоговых активов (обязательств) при выбытии объектов
7. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. Текущий налог на прибыль: расчет, отражение в отчетности.
8. Особенности формирования бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках при применении ПБУ 18/02
9. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02:
– учет при изменении ставки налога на прибыль;
– применение ПБУ 18/02 при получении налогового убытка;
– применение ПБУ 18/02 при внесении исправлений в бухгалтерский учет и в учет для целей налогообложения;
– совмещение ОСН и ЕНВД;
– переход на упрощенную систему налогообложения.