Программа семинара

1.Система налогового контроля договорной деятельности в 2014 году. Усиление налогового администрирования. Обзор изменений законодательства, в том числе и 357-ФЗ от 21.12.2013, практики арбитражных судов, последних разъяснений контролирующих органов.
2. «Умышленная неуплата налогов» и «Нереальность сделки» - эти формулировки все чаще слышны при проверках. Каков истинный смысл этих фраз и до чего можно «доиграться»?
3. Понятие обхода налогового законодательства. Анализ предсказуемых и непредсказуемых последствий. Налоговая добросовестность при заключении договоров. Налоговые последствия: недействительных сделок (незаконных, мнимых, ничтожных); переквалификации сделок.
4. Что бухгалтер должен постоянно держать на контроле при работе с гражданско-правовыми договорами?
5. Сведения о контрагенте. Деловая цель (экономический смысл) сделки. Правовая надежность аргументов, подтверждающих обоснованность получения налоговой выгоды. Обоснованность договорных цен, прочее.
6. Риски, которые может создать контрагент. Как правильно проверить контрагента, чтобы избежать не нужных проблем? Методические указания Минфина России: о назначении выездных налоговых проверок; по выявлению недобросовестных контрагентов (комментарий эксперта).
7. Налоговые риски при выборе контрагента: как уберечься от «опасных связей».
– как не подставиться (фирмы-«однодневки», фирмы-«прокладки», фирмы-«ловушки»: как их «вычислить»);
– риски установления договорных отношений с фирмами-«однодневками»;
– проверка налоговой «чистоплотности» контрагента: какие действия при выборе контрагентов следует предпринять налогоплательщику в целях минимизации налоговых рисков;
– что означает должная осмотрительность и осторожность при заключении договора с контрагентом: алгоритм действий для бухгалтера;
– какие документы, свидетельствующие о проявленной налогоплательщиком должной осмотрительности и осторожности, он должен запросить у контрагента;
– информация о контрагенте: методы сбора, анализа, принятия решений;
– какие аргументы и документы помогут вам развеять сомнения налоговиков в чистоплотности вашего контрагента;
– последствия выбора в качестве контрагента неплательщика налогов.
8. Основы налогового планирования, которые необходимо не только знать, но и применять на практике, чтобы не угодить под «схему ухода от налогообложения».
9. Выгода, полученная по договору должна быть обоснованной! Основания признания налоговой выгоды необоснованной (судебная практика, документы Минфина России, результаты проверок).
10. Новые схемы получения необоснованной налоговой выгоды (путем завышения сумм налоговых вычетов по НДС и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль), выявляемые налоговиками по результатам споров в судах (Письмо ФНС России от 31.10.2013 № СА-4–9/19592). Перечень обстоятельств, совокупность которых позволяет налоговикам доказать факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
11. Все расходы должны быть экономически обоснованны! Требования к затратам, учитываемым в составе расходов. Рекомендации бухгалтеру:
– как проконтролировать, чтобы затраты, учитываемые в составе расходов, были экономически обоснованы;
– документально подтверждены;
– произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Правовая коллизия между нормами ст. 252 НК РФ и практикой налоговиков, отказывающих налогоплательщикам в признании расходов, ссылаясь на наличие у контрагентов признаков фирм-«однодневок»: на какие аргументы опираться в досудебном споре
12. А «первичка» и счета фактуры соответствуют законодательству:
– Последствия неправильного оформления;
– рекомендации по устранению оплошностей;
– анализ ошибок, допускаемых при оформлении документов;
– универсальный передаточный документ - документ будущего или настоящего?
13. Ответственность директора и бухгалтера за работу с недобросовестными контрагентами.