Программа семинара

1. Нормативно-правовые акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность: что самое важное для бухгалтера:
– международные нормы, регулирующие договор купли-продажи (Венская Конвенция);
– Инкотермс 2010: выбор базиса поставки и его влияния на последствия в налогообложении;
– отдельные рекомендации по составлению внешнеэкономического контракта с точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения.
2. Расчеты российских экспортеров и импортеров с иностранными фирмами по внешнеторговым контрактам:
– как юридически правильно оформить в контракте условия расчетов по внешнеторговой сделке в целях защиты от финансовых и валютных потерь. Оптимальный выбор форм расчетов и способов платежей российскими экспортерами и импортерами для минимизации риска неполучения экспортной выручки и непоставки импортных товаров;
– предоплата, частичный авансовый платеж. Особенности учета. Влияние формы оплаты на формирование себестоимости импортного товара;
– аккредитивы. Формы и виды аккредитивов используемых для внешнеторговых сделок. Особенности учета в зависимости от формы и вида аккредитива.
3. Валютное законодательство РФ и формы расчетов по внешнеэкономическим сделкам:
– особенности валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам;
– паспорт сделки. Оформление документов валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам в соответствии с новой инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-и, вступившей в силу с 01.10.2012;
– ответственность за нарушение валютного законодательства.
4. Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета экспортных операций:
– в какой момент должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете экспортная выручка;
– особенности заключения экспортного контракта через российского посредника-комиссионера и влияние договора комиссии на учет операций по исполнению такого контракта у экспортера и комиссионера;
– порядок учета курсовых, разницу экспортера и посредника; учет и налоговые последствия экспортного контракта, заключенного через иностранного посредника. 5. Порядок исчисления и уплаты НДС при экспортных операциях.
– общие правила применения налоговой ставки 0% при экспорте:
– в каком случае реализация товаров (работ, услуг) является экспортом в целях налогообложения НДС;
– порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0%.
– условия применения ставки НДС в размере 0%; – восстановление и зачет НДС при отгрузке на экспорт: Раздельный учет операций при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт и на внутреннем рынке.
– особенности возмещения "экспортного" НДС:
– возмещение НДС по общехозяйственным расходам;
– возмещение НДС по неподтвержденному экспорту.
– пример заполнения разделов налоговой декларации по НДС касательно ставки 0%.
6. Ключевые вопросы бухгалтерского учета импортных операций:
– формирование в бухгалтерском учете фактической и налоговой стоимости импортируемых материальных ценностей;
– особенности учета операций по исполнению импортного контракта, заключенного через российского посредника-комиссионера;
– отражение в учете курсовых (в т.ч. бывших суммовых) разницу импортера и посредника;
– учет операций по ввозу в Россию и реализации на ее территории товаров по договору комиссии с иностранной фирмой-комитентом.
7. Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана:
– товары, попадающие под действие Соглашения от 25.01.2008;
– срок подтверждения нулевой ставки;
– комплект подтверждающих документов;
– лизинг товаров и товарный кредит;
– особенности импорта товаров из Белоруссии или Казахстана в Россию;
– новые правила определения налоговой базы по импортированному товару;
– зачет переплаты НДС с реализации в РФ в счет перечисления «импортного» налога;
– выполнение работ, оказание услуг в Таможенном союзе. – регламент налогового администрирования в Таможенном союзе;
– порядок оформления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза.
8. Ответы на вопросы слушателей.