Программа семинара

1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности:
– Международные нормы, регулирующие договор купли-продажи (Венская Конвенция);
– Закон «О внешнеэкономической деятельности»;
– Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10 декабря 2003 года (с изменениями и дополнениями);
– Закон «Об экспортном контроле»;
– Таможенный кодекс Таможенного Союза.
2. Требования к внешнеэкономическому контракту: минимальные требования и налоговые последствия их несоблюдения. Инкотермс 2010: выбор базиса поставки и его влияния на последствия в налогообложении.
3. Валютное законодательство РФ и формы расчетов по внешнеэкономическим сделкам. Особенности валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам.
Паспорт сделки. Оформление документов валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
4. Бухгалтерский и налоговый учет импортных операций.
Формирование в бухгалтерском учете фактической и налоговой стоимости импортируемых материальных ценностей. Особенности учета операций по исполнению импортного контракта, заключенного через российского посредника-комиссионера; отражение в учете курсовых разницу импортера и посредника.
Налоговые последствия при последующем изменении таможенной стоимости.
5. Бухгалтерский и налоговый учет экспортных операций:
– в какой момент должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете экспортная выручка;
– особенности заключения экспортного контракта через российского посредника-комиссионера и влияние договора комиссии на учет операций по исполнению такого контракта у экспортера и комиссионера; порядок учета курсовых разниц у экспортера и посредника (правила 2014 года, правила 2015 года);
– учет и налоговые последствия экспортного контракта, заключенного через иностранного посредника.
Организация раздельного учета экспортных операций.
6. Порядок исчисления и уплаты НДС при экспортных операциях.
Порядок и сроки подтверждения реального экспорта товаров. Налогообложение экспорта товаров по прямому контракту с иностранным контрагентом и по договору комиссии. НДС при неподтверждении факта экспорта. Порядок определения налоговой базы. Налоговые вычеты и порядок их применения. Условия восстановления НДС. Проблемы возмещения входного НДС при экспорте товаров. Сложные вопросы подтверждения нулевой ставки при экспорте товаров и организации международных перевозок.
7. Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана: срок подтверждения нулевой ставки, комплект подтверждающих документов, лизинг товаров и товарный кредит, особенности импорта товаров из Белоруссии или Казахстана в Россию, новые правила определения налоговой базы по импортированному товару, зачет переплаты НДС с реализации в РФ в счет перечисления «импортного» налога, выполнение работ, оказание услуг в Таможенном союзе. Регламент налогового администрирования в Таможенном союзе.
Порядок оформления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза.
8. Ответы на вопросы слушателей.