Программа семинара

I. Налоговое администрирование: общие вопросы (Часть 1 НК РФ).
1. Обязанность налогоплательщика направлять налоговому органу квитанцию о приеме документов, переданных им в электронной форме.
2. Новые основания для приостановления операций по счетам налогоплательщика.
3. Ограничение срока для принятия решения о приостановлении операций по счету в случае непредставления декларации.
4. Ужесточение порядка проведения камеральной проверки декларации по НДС.
5. Новые права налоговых органов: при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов.
6. Обязанность физических лиц сообщать в инспекцию об объектах налогообложения, по которым оно не получает уведомлений.
7. Контролируемые сделки: истекает срок для принятия решения о проведении проверки
в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2013 году.
8. Новые обязанности органов ЗАГС и органов опеки и попечительства.
9. Другие актуальные вопросы.
II. Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ).
1. Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, при определенных обстоятельствах должны будут представлять декларации по НДС
в электронной форме.
2. Отмена обязанности вести журнал учета счетов-фактур для налогоплательщиков.
3. Посредники, экспедиторы и застройщики продолжат вести журнал учета счетов-фактур.
4. Установлены источники, сведения из которых включаются в декларацию по НДС.
5. Перспективы новой налоговой декларации.
6. Налоговые вычеты: новые требования к «авансовому» вычету (с 01.10.2014). Изменения
в оформлении счетов-фактур: новые требования. В Налоговый кодекс РФ внесены уточнения, касающиеся обязанности выставления счетов-фактур и порядка их регистрации в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
7. Скорректированы формы и правила ведения журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж (Постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 «О внесении изменений
в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137»):
– существенно изменяются формы и правила заполнения следующих документов, применяемых при расчетах НДС:
а) журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;
б) книги покупок (и ее дополнительного листа);
в) книги продаж (и ее дополнительного листа).
– введение в форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур строк и граф,
в которых отражаются сведения о посреднической деятельности;
– скорректированы правила ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
– введены графы о посреднической деятельности в формах книги покупок (и ее дополнительном листе) и книги продаж (и ее дополнительном листе);
– добавлена новая графа «Наименование и код валюты» в книге покупок (и дополнительном листе) и книге продаж (и дополнительном листе).
8. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33: 29 разъяснений по вопросам исчисления
и уплаты НДС.
9. Другие актуальные вопросы.
III. Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ).
1. Установлены особенности определения налоговой базы по операциям, учитываемым
на индивидуальном инвестиционном счете.
2. Введены инвестиционные налоговые вычеты.
3. Уточнен перечень доходов, полученных от источников за пределами РФ.
4. Установлены особенности определения налоговой базы по операциям с депозитарными расписками и представляемыми ценными бумагами.
5. Другие актуальные вопросы.
IV. Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ).
1. Изменения в порядке учета процентов по долговым обязательствам.
2. Новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц (необходимость подготовки переходного периода).
3. Порядок учета расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, организация вправе определить самостоятельно.
4. Доход от реализации полученного безвозмездно имущества можно будет уменьшить
на рыночную стоимость такого имущества, определенную на дату его получения.
5. Из правил налогообложения исключен метод ЛИФО.
6. Размер убытка от уступки права требования, произведенной до срока платежа по договору, будет определяться по новым правилам.
7. Убыток от уступки права требования, произведенной после срока платежа по договору, будет учитываться в расходах единовременно.
8. Установлены правила определения цены сделки по уступке права требования долга, признаваемой контролируемой сделкой.
9. Российская организация, получившая дивиденды в 2014 году, должна уплатить налог на прибыль, если он не был удержан.
10. Депозитарий обязан сообщить в инспекцию о дивидендах, перечисленных в 2014 году российским организациям, если не был удержан налог на прибыль
11. Установлены особенности налогообложения депозитарных расписок и представляемых ценных бумаг.
12. Уточнен порядок определения цены ценных бумаг.
13. Изменен порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и порядок учета убытков от операций с ценными бумагами.
14. Изменен порядок определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
15. Урегулирован вопрос о налогообложении ценных бумаг при погашении их номинальной стоимости частями.
16. Расходы по погашению собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся
на ОРЦБ, учитываются частично.
17. Уточнены особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом.
18. Дополнены перечни доходов и расходов, не учитываемых в целях налогообложения.
19. Иные доходы, которые увеличивают налоговую базу, но про которые часто забывают: кредиторская задолженность, безвозмездно полученное имущество, курсовые разницы
2014–2015, что надо учесть в договорной политике, чтобы правильно отразить курсовые разницы
в 2015, штрафы по хозяйственным договорам.
20. Основные средства: анализ изменений 2014 года с перспективой на 2015 год.
21. Другие актуальные вопросы.
V. Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ).
1. Урегулирован порядок уплаты налога, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости
в отношении объектов, право собственности, на которые возникло или прекратилось в течение налогового периода.
2. Установлены некоторые особенности определения остаточной стоимости имущества.
3. Установлены особенности налогообложения объектов, образованных в результате раздела объекта или иных действий с объектом, облагаемым исходя из кадастровой стоимости.
4. Обязательная переоценка основных средств: реальные перспективы.
VI. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
1. Снижен предел числа работников для обязательной подачи отчетности в электронной форме.
2. Сумма страховых взносов не округляется.
3. Установлен новый порядок расчета предельной величины базы для начисления страховых взносов.
4. Ограничена не облагаемая взносами сумма выплат при увольнении.
5. Выездная проверка по страховым взносам может быть продлена до четырех или шести месяцев.
6. Уточнен период начисления пеней за просрочку уплаты страховых взносов.
7. Скорректирован порядок обложения страховыми взносами компенсационных выплат работникам Крайнего Севера.
8. Ограничено право на пониженный тариф страховых взносов для аптек, применяющих ЕНВД.
9. Введена новая обязанность банков и установлена ответственность за ее неисполнение.
10.Отменена обязанность уведомлять фонды о создании или закрытии обособленного подразделения.
VII. Обязательное пенсионное страхование.
Пенсионные взносы начисляются на выплаты всем временно пребывающим на территории РФ лицам.
VIII. Ответы на вопросы слушателей.