Программа семинара

1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности:
– международные нормы, регулирующие договор купли-продажи (Венская Конвенция);
– Закон «О внешнеэкономической деятельности»;
– Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003;
– Закон «Об экспортном контроле»;
– таможенный кодекс Таможенного Союза.
2. Требования к внешнеэкономическому контракту:
– минимальные требования и налоговые последствия их несоблюдения.
– Инкотермс 2010: выбор базиса поставки и его влияния на последствия в налогообложении.
3. Валютное законодательство РФ и формы расчетов по внешнеэкономическим сделкам:
– особенности валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам;
– паспорт сделки. Оформление документов валютного контроля при осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
4. Организация бухгалтерского учета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте.
4.1. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»:
– учет курсовых разниц (в т.ч. у посредника по внешнеэкономическим операциям);
– учет операций по продаже и покупке иностранной валюты.
4.2. Расчеты с подотчетными лицами по загранкомандировкам: отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
4.3. Сложные учетные ситуации: их анализ и предупреждение.
5. Бухгалтерский и налоговый учет импортных операций:
– формирование в бухгалтерском учете фактической и налоговой стоимости импортируемых материальных ценностей.
– особенности учета операций по исполнению импортного контракта, заключенного через российского посредника-комиссионера;
– отражение в учете курсовых разниц у импортера и посредника.
– налоговые последствия при последующем изменении таможенной стоимости.
6. Бухгалтерский и налоговый учет экспортных операций:
– в какой момент должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете экспортная выручка;
– особенности заключения экспортного контракта через российского посредника-комиссионера и влияние договора комиссии на учет операций по исполнению такого контракта у экспортера и комиссионера;
– порядок учета курсовых разниц у экспортера и посредника;
– учет и налоговые последствия экспортного контракта, заключенного через иностранного посредника;
– организация раздельного учета экспортных операций.
7. Порядок исчисления и уплаты НДС при экспортных операциях:
– порядок и сроки подтверждения реального экспорта товаров;
– налогообложение экспорта товаров по прямому контракту с иностранным контрагентом и по договору комиссии;
– НДС при не подтверждении факта экспорта;
– порядок определения налоговой базы;
– налоговые вычеты и порядок их применения.
– условия восстановления НДС- изменения в пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ с 01.01.2015 и точка зрения налоговых органов по данному вопросу;
– проблемы возмещения входного НДС при экспорте товаров;
– сложные вопросы подтверждения нулевой ставки при экспорте товаров и организации международных перевозок;
– экспорт и новая налоговая декларация по НДС.
8. Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Евразийском экономическом союзе:
– договор о Евразийском экономическом союзе и его налоговая составляющая;
– порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров;
– порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров;
– порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг;
– регламент налогового администрирования в ЕАЭС.
9. Ответы на вопросы слушателей.